中注協(xié)約談事務(wù)所 提示可能觸發(fā)股票退市條件的上市公司年報審計風(fēng)險防范

2025-04-23 15:00

近日，中注協(xié)向有關(guān)會計師事務(wù)所發(fā)出上市公司2024年年報審計約談函，提示可能觸發(fā)股票退市條件的上市公司年報審計風(fēng)險，并要求會計師事務(wù)所說明承接的有關(guān)上市公司客戶2024年年報審計開展情況。

2024年4月，《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)監(jiān)管防范風(fēng)險推動資本市場高質(zhì)量發(fā)展的若干意見》印發(fā)，要求加大退市監(jiān)管力度，深化退市制度改革；同時，證監(jiān)會發(fā)布《關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行退市制度的意見》，進(jìn)一步明確了強(qiáng)制退市標(biāo)準(zhǔn)，滬深交易所也分別修訂主板、雙創(chuàng)板的股票上市規(guī)則，完善了退市風(fēng)險警示（*ST）的要求。更嚴(yán)格的強(qiáng)制退市標(biāo)準(zhǔn)對審計工作提出更高要求，注冊會計師要嚴(yán)守風(fēng)險底線，審慎發(fā)表審計意見，切實(shí)發(fā)揮執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用，促進(jìn)上市公司提升會計信息質(zhì)量,維護(hù)社會公眾利益。

中注協(xié)提示，會計師事務(wù)所應(yīng)將可能觸發(fā)股票退市條件的上市公司審計項(xiàng)目作為重點(diǎn)項(xiàng)目，委派具備豐富審計經(jīng)驗(yàn)的項(xiàng)目組成員和項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員，嚴(yán)格遵守獨(dú)立性要求，強(qiáng)化項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核，確保所有重大事項(xiàng)和分歧事項(xiàng)解決之后再批準(zhǔn)出具審計報告。項(xiàng)目組應(yīng)結(jié)合退市風(fēng)險公司特點(diǎn)，保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑，加大反舞弊資源投入，增加審計程序的不可預(yù)見性，設(shè)計、實(shí)施有針對性的反舞弊程序；充分關(guān)注營業(yè)收入及其扣除情況、凈利潤、非經(jīng)常性損益、凈資產(chǎn)等核心財務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性及相關(guān)交易的商業(yè)合理性，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。項(xiàng)目合伙人應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)?shù)貐⑴c整個審計過程，要深入項(xiàng)目進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核，強(qiáng)調(diào)項(xiàng)目組成員保持職業(yè)懷疑的重要性，確定項(xiàng)目組作出的重大判斷和據(jù)此得出的結(jié)論的適當(dāng)性，做好與上市公司管理層和治理層就重大事項(xiàng)的溝通和記錄。