皖注協(xié)〔2025〕9號

各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

現(xiàn)將《進(jìn)一步加強(qiáng)自律監(jiān)督工作的實(shí)施方案》印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹落實(shí)。

安徽省注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

2025年3月15日   

進(jìn)一步加強(qiáng)自律監(jiān)督工作的實(shí)施方案

為貫徹落實(shí)財(cái)政部《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)自律監(jiān)督工作的意見》（財(cái)會(huì)〔2024〕27號）有關(guān)要求，強(qiáng)化協(xié)會(huì)自律監(jiān)督職能，督促引導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所更好發(fā)揮執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用，促進(jìn)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，結(jié)合我省實(shí)際，制定以下實(shí)施方案。

一、總體要求

堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹習(xí)近平總書記考察安徽重要講話精神、黨的二十大和二十屆二中、三中全會(huì)精神，落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署，緊緊抓住服務(wù)國家建設(shè)這個(gè)主題和誠信建設(shè)這條主線，堅(jiān)持和加強(qiáng)黨對行業(yè)的全面領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化履職盡責(zé)，發(fā)揮監(jiān)督檢查和督促引導(dǎo)作用，增強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所自律性、公正性和專業(yè)化水平，推動(dòng)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，更好支撐和服務(wù)中國式現(xiàn)代化美好安徽建設(shè)。

二、重點(diǎn)任務(wù)

（一）健全行業(yè)制度體系，夯實(shí)自律監(jiān)督基礎(chǔ)

1.探索建立分級分類監(jiān)管制度。堅(jiān)持科學(xué)、實(shí)用、簡化的原則，探索建立信用評價(jià)指標(biāo)體系和分級標(biāo)準(zhǔn)，全面歸集誠信信息，對會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展分級評價(jià)、分類監(jiān)管。按照信用等級高低，在日常監(jiān)管和現(xiàn)場檢查等方面采取差異化監(jiān)管措施。加強(qiáng)動(dòng)態(tài)監(jiān)管和事前監(jiān)管，對信用評級評價(jià)較低的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，提高抽查比例和頻次，增強(qiáng)誠信教育培訓(xùn)強(qiáng)度，加大監(jiān)管力度。

2.修訂完善自律監(jiān)管制度。立足自律監(jiān)督職能，修訂完善《安徽省注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒實(shí)施細(xì)則》《安徽省注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)懲戒委員會(huì)工作規(guī)則》《安徽省注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)申訴維權(quán)委員會(huì)工作規(guī)則》《安徽省注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員約談辦法》等四項(xiàng)自律監(jiān)管制度，擬定協(xié)會(huì)自律檢查工作規(guī)范指引（試行），完善專門（專業(yè)）委員會(huì)的議事規(guī)則，提升自律監(jiān)管綜合效能。

3.完善行業(yè)管理相關(guān)制度。修訂安徽省會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評價(jià)暫行辦法，突出對內(nèi)部治理和審計(jì)質(zhì)量的考查；嚴(yán)格貫徹落實(shí)新修訂的《注冊會(huì)計(jì)師任職資格檢查辦法》，強(qiáng)化對注冊會(huì)計(jì)師勝任能力檢查；完善《助力執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)提升優(yōu)質(zhì)服務(wù)水平獎(jiǎng)補(bǔ)措施》，將事務(wù)所和注師的誠信執(zhí)業(yè)情況作為評選的重要依據(jù)，嚴(yán)重失信者不得參加。

（二）優(yōu)化監(jiān)督實(shí)施路徑，推動(dòng)監(jiān)管提質(zhì)增效

4.明確執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查方向。堅(jiān)持系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向檢查思路，質(zhì)量管理體系與項(xiàng)目質(zhì)量檢查并重。重點(diǎn)關(guān)注新設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所以及高齡注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)質(zhì)量，加大對非注冊會(huì)計(jì)師實(shí)際控制會(huì)計(jì)師事務(wù)所以及違背誠信、屢查屢犯、超出勝任能力的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師抽查力度。探索對綜合排名靠前、服務(wù)資本市場項(xiàng)目較多的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，開展黨建工作督查。

5.豐富執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查方式。為彌補(bǔ)年度事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查間隔周期長、容易形成監(jiān)管真空期的缺點(diǎn)，推動(dòng)形成行業(yè)普查、專案檢查、檢查“回頭看”相結(jié)合的自律檢查方式。開展年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，實(shí)現(xiàn)對事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的全覆蓋；針對日常投訴舉報(bào)及日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)異常的事務(wù)所積極開展專案調(diào)查；針對以前年度檢查發(fā)現(xiàn)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量較差的事務(wù)所，開展監(jiān)督檢查“回頭看”，重點(diǎn)檢查發(fā)現(xiàn)的問題整改情況。

6.加強(qiáng)執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)警示提醒。立足風(fēng)險(xiǎn)防范，抓好日常監(jiān)管，加大對新設(shè)立的事務(wù)所、被處罰懲戒的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、無黨組織、無黨員、無群團(tuán)組織的“三無”會(huì)計(jì)師事務(wù)所、高齡注冊會(huì)計(jì)師較多的事務(wù)所及被投訴舉報(bào)較多的事務(wù)所和注師等五類重點(diǎn)群體的約談力度，加強(qiáng)對執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的警示和提醒，發(fā)揮“治未病”作用；指導(dǎo)新設(shè)事務(wù)所健全完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、管理制度和工作機(jī)制，改進(jìn)薪酬分配制度，提高經(jīng)營管理和重大決策的透明度，推動(dòng)事務(wù)所建立以質(zhì)量為導(dǎo)向的質(zhì)量管理體系。

7.強(qiáng)化行業(yè)懲戒結(jié)果運(yùn)用。加大對嚴(yán)重違反職業(yè)道德、質(zhì)量管理體系存在嚴(yán)重缺陷、審計(jì)程序執(zhí)行流于形式等的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師懲戒力度，關(guān)注整改落實(shí)情況，及時(shí)公開懲戒具體信息并記入誠信檔案。發(fā)揮懲戒、申訴等專門（專業(yè)）委員會(huì)的作用，提高自律監(jiān)督懲戒工作決策水平和運(yùn)行效率，加強(qiáng)自律監(jiān)督專業(yè)性、公正性、權(quán)威性。對涉及違法違規(guī)執(zhí)業(yè)行為的黨員從業(yè)人員，督促其所在黨組織運(yùn)用監(jiān)督執(zhí)紀(jì)“四種形態(tài)”，形成黨內(nèi)監(jiān)督和自律監(jiān)督的“雙重震懾”。發(fā)布執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查結(jié)果通告，通報(bào)典型案例，不斷放大行業(yè)懲戒效能，引導(dǎo)督促會(huì)計(jì)師事務(wù)所更好發(fā)揮執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用。

（三）完善監(jiān)督工作機(jī)制，構(gòu)建協(xié)同監(jiān)督格局

8.深化與行政監(jiān)督貫通協(xié)調(diào)。增強(qiáng)自律監(jiān)督和行政監(jiān)管的協(xié)同性，在執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、信息數(shù)據(jù)共享、四類專項(xiàng)整治、投訴舉報(bào)處理、高端人才培養(yǎng)以及監(jiān)管成果利用等方面與廳內(nèi)相關(guān)處室單位積極開展合作，推動(dòng)構(gòu)建行政處罰和行業(yè)懲戒相互銜接的失信聯(lián)合懲戒工作體系。聯(lián)合財(cái)政部安徽監(jiān)管局、證監(jiān)會(huì)安徽監(jiān)管局等共同對從事證券業(yè)務(wù)事務(wù)所加強(qiáng)執(zhí)業(yè)引導(dǎo)和管理，探索對重要機(jī)構(gòu)、重點(diǎn)領(lǐng)域的審計(jì)業(yè)務(wù)開展聯(lián)合督導(dǎo)，防范重大風(fēng)險(xiǎn)，逐步構(gòu)建起行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管新理念、新模式、新格局。

9.強(qiáng)化與黨內(nèi)監(jiān)督貫通協(xié)調(diào)。堅(jiān)持和完善黨領(lǐng)導(dǎo)下的行業(yè)治理體制機(jī)制，推動(dòng)建設(shè)行業(yè)黨組織全面監(jiān)督、紀(jì)檢機(jī)構(gòu)專責(zé)監(jiān)督、事務(wù)所黨組織日常監(jiān)督、黨員民主監(jiān)督的行業(yè)黨內(nèi)監(jiān)督體系和工作機(jī)制，強(qiáng)化黨內(nèi)追責(zé)問責(zé)，嚴(yán)肅穩(wěn)妥處置不合格黨員，動(dòng)態(tài)更新行業(yè)違規(guī)違紀(jì)黨員案例庫，將違規(guī)違紀(jì)行為與事務(wù)所及黨員的考核評價(jià)、評先評優(yōu)等工作結(jié)合起來，通過黨內(nèi)監(jiān)督促進(jìn)事務(wù)所改進(jìn)執(zhí)業(yè)監(jiān)督，形成黨內(nèi)監(jiān)督和財(cái)會(huì)監(jiān)督合力。

（四）強(qiáng)化行業(yè)誠信建設(shè)，營造良好執(zhí)業(yè)生態(tài)

10.持續(xù)加強(qiáng)行業(yè)誠信建設(shè)。貫徹落實(shí)《注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)誠信建設(shè)綱要》，大力弘揚(yáng)誠信文化，持續(xù)開展“誠信執(zhí)業(yè) 30 年”紀(jì)念章頒發(fā)等活動(dòng)，積極開展新批準(zhǔn)注冊會(huì)計(jì)師誠信宣誓、新設(shè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所誠信談話，推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展新員工崗前誠信宣誓、重要時(shí)點(diǎn)重溫誠信宣誓誓詞，提升從業(yè)人員責(zé)任感、使命感和榮譽(yù)感。指導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所加強(qiáng)內(nèi)部誠信文化建設(shè)，推動(dòng)形成質(zhì)量至上的會(huì)計(jì)師事務(wù)所文化。貫徹落實(shí)財(cái)政部公布的《注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)嚴(yán)重失信主體名單管理辦法》（2025年1月1日施行），加大行業(yè)失信懲戒力度，形成失信者“寸步難行”的強(qiáng)大威懾。

11.指導(dǎo)應(yīng)對財(cái)務(wù)造假風(fēng)險(xiǎn)。貫徹落實(shí)國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)中國證監(jiān)會(huì)等部門《關(guān)于進(jìn)一步做好資本市場財(cái)務(wù)造假綜合懲防工作的意見》的通知（國辦發(fā)〔2024〕34號）和《國務(wù)院關(guān)于規(guī)范中介機(jī)構(gòu)為公司公開發(fā)行股票提供服務(wù)的規(guī)定》，宣傳最高檢公布的資本市場財(cái)務(wù)造假典型案例，將《中國注冊會(huì)計(jì)師獨(dú)立性準(zhǔn)則第1號——財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)對獨(dú)立性的要求》、應(yīng)對財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)準(zhǔn)則等納入繼續(xù)教育培訓(xùn)內(nèi)容，并將實(shí)施情況納入自律監(jiān)督檢查范圍，督促落實(shí)到位。

12.綜合治理不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競爭。加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)項(xiàng)目收費(fèi)信息報(bào)備的監(jiān)測，探索開展審計(jì)報(bào)告報(bào)備情況核查，引導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)自身執(zhí)業(yè)能力承接業(yè)務(wù)，督促完善服務(wù)定價(jià)機(jī)制，建立與工作量、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和服務(wù)質(zhì)量相匹配的服務(wù)收費(fèi)機(jī)制，項(xiàng)目收費(fèi)水平原則上不應(yīng)低于執(zhí)行職業(yè)準(zhǔn)則規(guī)定必要程序所需的成本，進(jìn)一步遏制不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競爭，防止“內(nèi)卷式”惡性競爭。

13.構(gòu)建“親清”協(xié)會(huì)會(huì)員關(guān)系。制定《關(guān)于構(gòu)建協(xié)會(huì)工作人員與中介機(jī)構(gòu)親清關(guān)系暫行規(guī)定》，堅(jiān)持交往有道、主動(dòng)作為，強(qiáng)化服務(wù)意識，構(gòu)建協(xié)會(huì)工作人員同中介機(jī)構(gòu)真誠互信、清白純潔、良性互動(dòng)的工作關(guān)系。督促引導(dǎo)協(xié)會(huì)工作人員堅(jiān)決守住廉潔底線、紀(jì)法邊界，不存私心雜念、不搞以權(quán)謀私，不搞利益輸送。落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任，強(qiáng)化工作人員監(jiān)督管理，對與中介機(jī)構(gòu)交往中各種違紀(jì)違法行為“零容忍”。

（五）加強(qiáng)監(jiān)督能力建設(shè)，鍛造過硬人才隊(duì)伍

14.探索開展智慧監(jiān)督。運(yùn)用科技手段，加強(qiáng)自律監(jiān)督數(shù)據(jù)挖掘應(yīng)用，為自律監(jiān)督提供智能化應(yīng)用和服務(wù)。充分發(fā)揮注冊會(huì)計(jì)師統(tǒng)一監(jiān)管平臺、行業(yè)管理信息系統(tǒng)作用，綜合運(yùn)用行業(yè)多年累積的會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)管數(shù)據(jù)資料，結(jié)合事務(wù)所審計(jì)報(bào)告報(bào)備情況，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及異常提示，推動(dòng)自律監(jiān)督精準(zhǔn)化。

15.加強(qiáng)調(diào)查研究能力。聚焦協(xié)會(huì)自律監(jiān)督，開展課題研究，積極主動(dòng)發(fā)現(xiàn)、摸清、找準(zhǔn)自律監(jiān)督中存在的短板和不足以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所在執(zhí)業(yè)中存在的困難，不斷改進(jìn)、優(yōu)化自律監(jiān)督舉措，提升監(jiān)督質(zhì)效。

16.加強(qiáng)自律監(jiān)督隊(duì)伍建設(shè)。打破協(xié)會(huì)秘書處崗位壁壘，組建自律監(jiān)督隊(duì)伍，提高履職能力，激勵(lì)成長成才和擔(dān)當(dāng)作為。擇優(yōu)選聘優(yōu)秀注冊會(huì)計(jì)師，參加執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、專項(xiàng)檢查、指導(dǎo)案例編寫等重點(diǎn)工作，積極發(fā)揮行業(yè)高端人才專業(yè)作用，鼓勵(lì)支持其參與各類監(jiān)督檢查工作。推薦優(yōu)秀監(jiān)督人員參加行業(yè)高端培訓(xùn)，進(jìn)一步提升履職盡責(zé)能力，鍛造敢于監(jiān)督、善于監(jiān)督的自律監(jiān)督隊(duì)伍。

17.發(fā)揮行業(yè)專業(yè)人才作用。進(jìn)一步發(fā)揮理事、委員的技術(shù)支持作用，針對新興業(yè)務(wù)、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)、常見風(fēng)險(xiǎn)問題等及時(shí)總結(jié)發(fā)布專家指引或進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示，梳理分析職業(yè)準(zhǔn)則執(zhí)行中的難點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，發(fā)布審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提示、審計(jì)準(zhǔn)則問題解答、指導(dǎo)性案例，主動(dòng)對接指導(dǎo)中小型事務(wù)所加強(qiáng)政治建設(shè)、完善內(nèi)部治理、引導(dǎo)規(guī)范執(zhí)業(yè)，增強(qiáng)行業(yè)防控風(fēng)險(xiǎn)能力。

三、組織保障

協(xié)會(huì)自律監(jiān)督是財(cái)會(huì)監(jiān)督的重要組成部分，是推動(dòng)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的有力保障。省注協(xié)要主動(dòng)接受財(cái)政部門和上級協(xié)會(huì)的監(jiān)督、指導(dǎo)，將自律監(jiān)督工作納入年度工作計(jì)劃，明確具體任務(wù)和工作措施，加大支持力度，有力有序有效推動(dòng)落實(shí)。各會(huì)計(jì)師事務(wù)所要堅(jiān)持黨建引領(lǐng)，注重理論武裝，加強(qiáng)機(jī)制融合，讓黨建在遏制財(cái)務(wù)造假、防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，提升審計(jì)質(zhì)量方面更好發(fā)揮作用；要規(guī)范內(nèi)部治理，樹立質(zhì)量優(yōu)先導(dǎo)向，充分發(fā)揮審計(jì)鑒證作用，持續(xù)規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序，維護(hù)行業(yè)健康發(fā)展生態(tài)；要強(qiáng)化“舉手報(bào)告”的責(zé)任意識，對發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)行為，應(yīng)及時(shí)向主管部門、監(jiān)管部門和行業(yè)協(xié)會(huì)報(bào)告，發(fā)揮“吹哨人”作用，提升自律監(jiān)督與執(zhí)業(yè)監(jiān)督的“協(xié)同作戰(zhàn)”效應(yīng)，共同維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和市場經(jīng)濟(jì)秩序。